Donar en la propia declaración de renta: cómo funciona el 3 %

Así es como los contribuyentes en Brasil todavía pueden donar al declarar; quien vive fuera no paga impuestos en Brasil, pero la regla muestra cómo se financian los fondos locales. La donación directamente en la declaración del Imposto de Renda (impuesto sobre la renta) permite destinar hasta el 3 % del impuesto adeudado a los fondos de la infancia y la adolescencia y a los fondos de las personas mayores en el momento de declarar, sin haberlo planificado el año anterior. El programa genera un DARF (documento de pago de tributos federales), lo pagas hasta el vencimiento de la primera cuota y el valor se descuenta del impuesto. La regla está en el art. 260-A del ECA (Estatuto del Niño y del Adolescente de Brasil) y en el art. 2-A de la Ley n.º 12.213/2010. El deporte, sin embargo, queda fuera de esta opción. Este artículo explica qué vale, qué no vale y cómo hacerlo.

Para qué sirve

La mayoría de las donaciones incentivadas deben hacerse hasta el 31 de diciembre para entrar en la declaración del año siguiente. Quien descubre el beneficio recién en abril ya perdió el año. La donación en la declaración resuelve esto para dos tipos de fondo:

• Fondos de los derechos del niño y del adolescente (nacional, estatales y municipales), por el art. 260-A del ECA, incluido por la Ley n.º 12.594/2012.
• Fondos de las personas mayores (nacional, estatales y municipales), por el art. 2-A de la Ley n.º 12.213/2010, incluido por la Ley n.º 13.797/2019.

En los dos casos el límite es del 3 % del impuesto adeudado, dentro del tope global del 6 % de las deducciones incentivadas.

Lo que no entra

• Ley de Incentivo al Deporte. La LC 222/2025 exige depósito en la cuenta específica del proyecto, dentro del plazo de captación. No hay campo para donar al deporte en la declaración.
• Lei Rouanet (la ley de incentivo a la cultura) y audiovisual. También solo a lo largo del año.
• PRONON y PRONAS (programas federales de salud). Igual.

Entonces, si tu intención es apoyar el deporte con el impuesto, el camino es otro: cómo donar impuesto sobre la renta al deporte.

Quién puede usarla

El § 1 del art. 260-A enumera las condiciones:

1. la donación debe ser en efectivo (dinero), no en bienes;
2. la opción no se aplica a quien usa el descuento simplificado;
3. tampoco se aplica a quien entrega la declaración fuera de plazo;
4. el límite es del 3 % del impuesto adeudado, dentro del 6 %.

Es decir: modelo completo, en plazo y en dinero.

Paso a paso

1. Completa la declaración en el modelo completo.
2. En la ficha de donaciones directamente en la declaración, elige el tipo de fondo (infancia o personas mayores) y el ámbito (nacional, estatal o municipal). Para Balneário Camboriú, elige el fondo municipal.
3. Informa el valor. El programa lo limita automáticamente al 3 % del impuesto adeudado.
4. Transmite la declaración e imprime el DARF de la donación.
5. Paga el DARF hasta el vencimiento de la primera cuota o de la cuota única (§ 3). La donación no se puede pagar en cuotas.
6. Guarda el comprobante. El fondo emite el recibo con base en el pago.

Si el DARF no se paga, el § 4 manda desconsiderar la donación y recalcular el impuesto.

Ejemplo con números redondos

Impuesto adeudado de R$ 10.000:

• límite en la declaración: 3 % = R$ 300;
• tope global del año: 6 % = R$ 600.

Si durante el año anterior ese contribuyente ya donó R$ 400 al FIA (fondo municipal de la infancia), quedan R$ 200 de margen, y es ese valor el que el programa aceptará, no R$ 300. El § 5 del art. 260-A permite combinar las dos formas, pero el tope es uno solo.

Errores comunes

• Declarar en el modelo simplificado e intentar donar. El programa no lo permite.
• Generar el DARF y olvidarse de pagarlo. La donación cae y la Receita Federal recalcula.
• Pagar el DARF después del vencimiento de la primera cuota. Mismo efecto.
• Sumar 3 % + 6 %. El 3 % está dentro del 6 %.
• Creer que se puede donar al deporte en esa ficha. No se puede.
• Rectificar después para incluir la donación. La opción vale en la declaración original, dentro del plazo.

Por qué importa en Balneário Camboriú

El municipio tiene FIA y Fundo do Idoso (fondo de las personas mayores) activos, y en mayo de 2026 la Secretaría de Hacienda municipal hizo una campaña para que los contribuyentes donaran a ellos. La donación en la declaración es la forma más simple de que el impuesto se quede en la ciudad: el dinero va a proyectos aprobados por el consejo municipal. Las guías específicas están en FIA de Balneário Camboriú y en Fondo de las Personas Mayores de Balneário Camboriú.

El aviso de siempre: el Projeto Campeões do Futuro (“Campeones del Futuro”), proyecto gratuito de Taekwondo del Mestre Paulo Ribeiro para niños en horario extraescolar, y la FECAMTT, la Federación Catarinense de Muaythai Tradicional, no están en el FIA y no reciben impuesto sobre la renta. El proyecto Muaythai nas Escolas (“Muaythai en las Escuelas”) está en el PIE/SC (Programa de Incentivo al Deporte de Santa Catarina), que usa el ICMS (impuesto estatal sobre bienes y servicios) de empresas. Consulta Muaythai nas Escolas. Para los demás caminos de persona física, consulta Apoya.

Qué hacer hoy

Si todavía estamos en el año calendario, tienes dos opciones: donar ahora al fondo (hasta el 6 %) o esperar y donar en la declaración (hasta el 3 %). La primera da más margen. La segunda es más simple. Si el plazo de entrega ya pasó, no hay donación en la declaración de este año; consulta el plazo del año en el sitio de la Receita Federal.

Así lo hacen los contribuyentes en Brasil. Si vives fuera, no pagas impuestos en Brasil, pero igual puedes apoyar el proyecto: ¿quieres conversar sobre lo que necesita el deporte gratuito de Balneário Camboriú además del impuesto? Habla con el Mestre.

Este contenido es informativo y no sustituye la orientación de tu contador. Las reglas pueden cambiar: consulta siempre la redacción vigente.