Declaración completa o simplificada: ¿cuál permite donar el IR?

Así deciden los contribuyentes en Brasil entre los dos modelos de declaración del impuesto sobre la renta; quien vive fuera no paga impuestos en Brasil, pero la regla explica cómo funcionan allí las donaciones al deporte. Solo la declaración completa permite deducir donaciones al deporte, al FIA (fondo municipal de la infancia) o al Fundo do Idoso (fondo de las personas mayores). En la simplificada, la Ley n.º 9.250/1995, art. 10, aplica un descuento único del 20 % que “sustituirá todas las deducciones admitidas en la legislación”, y la donación no reduce nada. Este artículo muestra cómo elegir el modelo correcto y hacer la cuenta antes de donar.

Qué dice la ley

El art. 10 de la Ley n.º 9.250/1995 crea el llamado descuento simplificado: en lugar de informar cada gasto, el contribuyente cambia todo por un descuento del 20 % de los ingresos tributables. En la redacción dada por la Ley n.º 15.270/2025, ese descuento queda limitado a R$ 16.754,34 hasta el año calendario 2025 y a R$ 17.640,00 a partir del año calendario 2026.

El mismo artículo dice que ese descuento sustituye todas las deducciones. Ahí entra la deducción de donaciones incentivadas: FIA, Fundo do Idoso, Lei Rouanet (la ley de incentivo a la cultura), audiovisual, PRONON y PRONAS (programas federales de salud para la atención oncológica y de personas con discapacidad) y la Ley de Incentivo al Deporte.

El ECA (Estatuto del Niño y del Adolescente de Brasil) repite la regla para la donación hecha dentro de la declaración: el art. 260-A, § 1, I, dice que no se aplica a quien usa el descuento simplificado.

Por qué la donación solo funciona en la completa

La donación incentivada es una deducción del impuesto adeudado: calculas el impuesto y descuentas la donación, hasta el límite legal. Ese descuento solo existe en la declaración completa, porque es en ella donde el programa de la Receita Federal calcula las deducciones una a una.

En la simplificada, el programa aplica el 20 % y se detiene. Aunque informes la donación, no cambia el resultado.

La cuenta para decidir

Suma tus deducciones legales del año: dependientes, gastos médicos, educación (con límite), previsión oficial y privada (PGBL, un plan de pensión privado). Compara con R$ 17.640,00.

Ejemplo 1. Persona con ingresos tributables de R$ 120.000 y deducciones de R$ 25.000.

• Simplificada: 20 % de R$ 120.000 = R$ 24.000, pero el tope es R$ 17.640. Descuento de R$ 17.640.
• Completa: R$ 25.000 de deducciones, más la donación al deporte.
• Resultado: la completa ya gana sin la donación; con la donación, gana por más.

Ejemplo 2. Persona con ingresos de R$ 60.000 y deducciones de R$ 4.000.

• Simplificada: 20 % de R$ 60.000 = R$ 12.000.
• Completa: R$ 4.000.
• Resultado: la simplificada gana con holgura. La donación del 7 % del impuesto adeudado no cubre la diferencia. En ese caso, dona si quieres ayudar, pero sin contar con la deducción.

Ejemplo 3. Persona con ingresos de R$ 100.000 y deducciones de R$ 17.000.

• Simplificada: R$ 17.640.
• Completa: R$ 17.000, una diferencia de R$ 640 en la base, que vale menos de R$ 200 de impuesto.
• Resultado: casi empate. Una donación de R$ 700 al deporte (7 % de R$ 10.000 de impuesto adeudado) inclina la balanza hacia la completa.

La regla práctica: la donación incentivada decide la elección solo cuando los dos modelos están cerca. Cuando la simplificada gana por mucho, la donación no compensa la diferencia.

Paso a paso en el programa de la Receita Federal

1. Completa toda la declaración con ingresos, deducciones y donaciones.
2. En la ficha “Doações efetuadas” (Donaciones efectuadas), informa el código del incentivo, el CNPJ (identificación fiscal) del fondo o proyecto y el valor.
3. Si vas a donar al FIA o al Fundo do Idoso dentro de la declaración, usa la ficha “Doações diretamente na declaração” (Donaciones directamente en la declaración) (ECA, art. 260-A).
4. Mira el resumen: el programa muestra el impuesto en los dos modelos lado a lado.
5. Elige la completa si el impuesto queda menor o la devolución mayor.
6. Genera el DARF (documento de pago de tributos federales) de la donación en la declaración, si la hay, y págalo hasta la fecha de la primera cuota.

Consulta el detalle del 3 % en la declaración en donación directamente en la declaración.

Errores comunes

• Donar durante el año y, a la hora de declarar, aceptar la simplificada porque “parece más fácil”.
• Usar el tope antiguo de R$ 16.754,34 en lugar de R$ 17.640,00 para 2026.
• Creer que la donación es una deducción de la base de cálculo. Es una deducción del impuesto, con límite porcentual.
• Olvidar el recibo. Consulta recibo de donación incentivada.
• Donar más del límite del 7 % esperando deducirlo todo. El exceso no vuelve.

¿Y el Muaythai de Balneário Camboriú?

Vale repetirlo: el Projeto Campeões do Futuro (“Campeones del Futuro”), proyecto gratuito del Mestre Paulo Ribeiro para niños en horario extraescolar, y la FECAMTT, la Federación Catarinense de Muaythai Tradicional, no reciben Imposto de Renda (impuesto sobre la renta). El proyecto Muaythai nas Escolas (“Muaythai en las Escuelas”) está en el PIE/SC (Programa de Incentivo al Deporte de Santa Catarina), que funciona con el ICMS (impuesto estatal sobre bienes y servicios) de empresas catarinenses: consulta Muaythai nas Escolas.

Si usas la completa y tienes impuesto adeudado, los caminos legales son el FIA de Balneário Camboriú y los proyectos aprobados en la Ley de Incentivo al Deporte. Si usas la simplificada, puedes ayudar de otras formas: consulta Apoya.

Qué hacer hoy

1. Toma la declaración del año pasado y mira qué modelo usaste.
2. Suma las deducciones de este año y compáralas con R$ 17.640.
3. Si la completa gana o empata, calcula el 7 % del impuesto adeudado y elige adónde donar.
4. Guarda los recibos e informa todo en la ficha correcta.

Así lo hacen los contribuyentes en Brasil. Si vives fuera, no pagas impuestos en Brasil, pero igual puedes apoyar el proyecto: ¿quieres saber qué necesita Campeões do Futuro además del impuesto? Habla con el Mestre.

Este contenido es informativo y no sustituye la orientación de tu contador. Las reglas pueden cambiar: consulta siempre la redacción vigente.