¿Cuánto puedo destinar del impuesto sobre la renta? La cuenta completa

Una persona física puede destinar hasta el 9 % del imposto devido (impuesto adeudado) a proyectos y fondos incentivados: 6 % para los fondos de la infancia y del adulto mayor, la Lei Rouanet (ley federal de incentivo a la cultura) y el audiovisual; 7 % cuando se suma la Lei de Incentivo ao Esporte (la ley federal de incentivo al deporte de Brasil); y otro 1 % en el PRONON y 1 % en el PRONAS. Quien tiene R$ 10.000 de impuesto adeudado puede destinar hasta R$ 900. Así lo hacen los contribuyentes en Brasil; quien vive fuera no paga impuestos en Brasil, pero los números muestran lo que puede destinar un apoyador brasileño. Este artículo muestra la cuenta completa, con la ley de cada parte, para que sepas exactamente cuánto cabe en tu caso.

Primero: el impuesto adeudado

Todos los límites se calculan sobre el impuesto adeudado, que es el impuesto calculado sobre la renta gravable del año, después de las deducciones por dependientes, salud, educación y previsión, y antes de descontar lo que ya se retuvo en la fuente. Está en tu declaración del año anterior.

No lo confundas con el impuesto a pagar. Quien tiene una devolución por recibir puede tener un impuesto adeudado alto; en ese caso, la donación aumenta la devolución.

Quien gana hasta R$ 5.000 al mes dejó de pagar Imposto de Renda (impuesto sobre la renta) en 2026 por la Ley nº 15.270/2025 y no tiene impuesto adeudado para destinar. Mira exención hasta R$ 5.000 y donación.

La cuenta de la persona física

Capa	Límite	Ley
FIA, Fundo do Idoso, Rouanet, audiovisual	hasta 6 %, sumados	Ley nº 9.532/1997, art. 22; ECA, art. 260, II
Todo lo anterior más el deporte	hasta 7 %, sumados	LC 222/2025, art. 9, § 1, II
PRONON	otro 1 %	Ley nº 12.715/2012, art. 4, § 6
PRONAS	otro 1 %	Ley nº 12.715/2012, art. 4, § 6
Total	9 %

El FIA es el Fundo da Infância e Adolescência (el fondo de la infancia y la adolescencia) y el Fundo do Idoso es el Fondo del Adulto Mayor. La IN RFB nº 2.299/2025 consolidó las dos primeras capas en el art. 80 de la IN nº 1.500/2014: § 1-A para el total del 7 % con deporte; § 1-B para el 6 % sin deporte.

Dentro del 6 %, la donación directamente en la declaración al FIA y al fondo del adulto mayor queda limitada al 3 % (ECA, art. 260-A).

Ejemplos con números redondos

Impuesto adeudado de R$ 5.000:

• 6 %: R$ 300 en fondos y cultura;
• 7 %: R$ 350 sumando el deporte;
• PRONON y PRONAS: R$ 50 cada uno;
• total: R$ 450.

Impuesto adeudado de R$ 20.000:

• 6 %: R$ 1.200;
• 7 %: R$ 1.400;
• PRONON y PRONAS: R$ 200 cada uno;
• total: R$ 1.800.

Impuesto adeudado de R$ 100.000:

• 6 %: R$ 6.000;
• 7 %: R$ 7.000;
• PRONON y PRONAS: R$ 1.000 cada uno;
• total: R$ 9.000.

Tres formas posibles de dividir el 7 %

1. Todo al deporte: R$ 700 a un proyecto aprobado en la LC 222/2025, una Lei Complementar (ley complementaria).
2. Todo a los fondos: R$ 600 en el FIA y el fondo del adulto mayor, y R$ 100 sobrantes que solo el deporte puede usar.
3. Mitad y mitad: R$ 300 al FIA en la declaración (el 3 %) y R$ 400 al deporte durante el año.

La tercera opción es la más flexible para quien no planificó: dona al deporte durante el año y completa con el FIA en la declaración.

La cuenta de la empresa del lucro real

Destino	Límite	Ley
FIA	1 % del IRPJ adeudado	ECA, art. 260, I
Fundo do Idoso	1 %	Ley nº 12.213/2010, art. 3
Deporte	2 % en 2026 y 2027; 3 % desde 2028	LC 222/2025, arts. 9 y 23
Deporte, inclusión social	4 %, compartido con Rouanet y audiovisual	LC 222/2025, art. 9, § 4
PRONON y PRONAS	1 % cada uno	Ley nº 12.715/2012, art. 4, § 6

Aquí, lucro real es el régimen de beneficio real e IRPJ es el impuesto sobre la renta de las empresas. La LC 224/2025 manda aplicar el 90 % en las reducciones del impuesto adeudado a partir de 2026, y el Decreto nº 12.861/2026 dice que el deporte debe observar esa regla. Pide al contador la cuenta exacta. Las empresas del Simples Nacional (régimen simplificado para pequeñas empresas) y del lucro presumido (régimen de beneficio presunto) no deducen nada de esto.

Errores comunes

• Calcular sobre el impuesto a pagar o a devolver.
• Sumar 6 % + 7 % + 2 % y llegar al 15 %.
• Intentar meter el PRONON y el PRONAS dentro del deporte.
• Olvidar que el 3 % de la declaración está dentro del 6 %.
• Usar el modelo simplificado y perderlo todo. Mira declaración completa o simplificada para donar.

Dónde se encuentra esta cuenta con el Muaythai de Balneário Camboriú

El aviso de siempre: el Projeto Campeões do Futuro (“Campeones del Futuro”), proyecto gratuito del Mestre Paulo Ribeiro para niños en el horario opuesto al escolar, y la FECAMTT, la Federación Catarinense de Muaythai Tradicional, no reciben Imposto de Renda. El Muaythai nas Escolas (“Muaythai en las Escuelas”) está en el PIE/SC (Programa de Incentivo al Deporte de Santa Catarina), que usa ICMS (impuesto estatal sobre bienes y servicios) de empresas catarinenses; mira Muaythai nas Escolas.

Del 9 % de la persona física, dos partes pueden quedarse en Balneário Camboriú: el FIA y el Fundo do Idoso del municipio. La parte del deporte puede ir a cualquier proyecto aprobado en la ley federal. Los caminos están en Apoya.

Cómo hacerlo hoy

1. Abre tu última declaración y anota el impuesto adeudado.
2. Multiplícalo por 0,06, 0,07 y 0,09.
3. Decide la división entre fondos, deporte y salud.
4. Dona hasta el 31 de diciembre; reserva el 3 % del FIA para la declaración si lo prefieres.

Así lo hacen los contribuyentes en Brasil. Si vives fuera, no pagas impuestos en Brasil, pero igual puedes apoyar el proyecto. ¿Quieres conversar sobre lo que necesita el Campeões do Futuro además del impuesto? Habla con el Mestre.

Este contenido es informativo y no sustituye la orientación de tu contador. Las reglas pueden cambiar: consulta siempre la redacción vigente.